申報完成（表列分支營業單位·IMP310 已回報＋401／403 PDF）
—
完成率：—（未達 100% 時無法執行 T07 試算）
執行 T07 試算後，下方「四區塊工作底稿」展開顧問建議之驗證架構（已依實務精簡）。本表為常態各期應納／得扣摘要；前五期已關帳，第六期僅於申報完成率 100%時顯示。
| 期次 | 月區間 | 狀態 | 直扣應納稅額（mock） | 得扣抵進項（mock） | 備註 |
|---|
融合顧問建議之「平時各期累計 vs 年底全年度精算」驗證架構，對齊離線申報直扣兼營邏輯；數字為雛型 mock，列次與代號以 Rules D02／手冊凍結為準。
資料範圍：母公司本體＋表列分支營業單位（全集團加總），來源 returnSnapshot 各期 trial_frozen；**勿**僅用單一統編試算（顧問提醒）。
對應 T07／403 申報畫面所需全年銷售額與進項總計。免稅銷售額須已剔除土地（代號 4 減 8 等語意）—實務常見防呆點。
單位：新台幣元（雛型數字；欄寬不足時可改「萬元」顯示·pending UI）。
| 類別 | 403 代號／來源 | 1–2月 | 3–4月 | 5–6月 | 7–8月 | 9–10月 | 11–12月 | 全年∑ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷項 | 應稅銷售額（代號 1） | 37,100,000 | 37,200,000 | 37,300,000 | 37,400,000 | 37,500,000 | 37,600,000 | 224,100,000 (A) |
| 銷項 | 零稅率銷售額（代號 3） | 11,500,000 | 11,500,000 | 11,600,000 | 11,600,000 | 11,700,000 | 11,700,000 | 69,600,000 (B) |
| 銷項 | 免稅銷售額（代號 4 減 8·土地） | 26,500,000 | 26,500,000 | 26,800,000 | 26,800,000 | 27,000,000 | 27,000,000 | 160,600,000 (C) |
| 銷項 | 特種稅額銷售額（代號 5） | 1,350,000 | 1,350,000 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 | 8,300,000 (D) |
| 銷項 | 法定排除（土地、有價證券等） | 800,000 | 800,000 | 820,000 | 820,000 | 830,000 | 830,000 | — |
| 進項 | 專供課稅使用·得扣抵（附表一） | 1,380,000 | 1,390,000 | 1,400,000 | 1,410,000 | 1,420,000 | 1,430,000 | 8,430,000 (E) |
| 進項 | 課稅與免稅共用·進項稅額（附表一） | 850,000 | 860,000 | 870,000 | 880,000 | 890,000 | 900,000 | 5,250,000 (F) |
| 結果 | 當期已申報扣抵進項總額（代號 12） | 2,010,000 | 2,020,000 | 2,040,000 | 2,050,000 | 2,060,000 | 2,070,000 | 12,250,000 (G) |
| 結果 | 當期不得扣抵比例（%） | 30% | 0% | 28% | 28% | 30% | 15% | 不比較加總 |
以區塊一全年∑代入法定公式；可對照「各期平時比例」與「年底精算比例」差異，解釋補退稅原因。
| 計算步驟 | 公式／資料來源 | 金額／比例 |
|---|---|---|
| 分子（免稅相關） | (C) + (D) | 168,900,000 |
| 分母（總銷售額） | (A) + (B) + (C) + (D) | 462,600,000 |
| 數學精算比例 | 分子 ÷ 分母 | 36.51%（示意） |
| 法定全年不得扣抵比例 | 小數點以下不計（無條件捨去） | 36% |
直扣核心：共同使用進項 (F) 乘上合法可扣抵權重 (1 − 法定比例)，與專供 (E) 合計為 (H)。
| 項目 | 驗證公式 | 金額（元） |
|---|---|---|
| 專供課稅可扣抵稅額 | (E) × 100% | 8,430,000 |
| 共同使用可扣抵稅額 | (F) × (1 − 36%) | 3,360,000 |
| 全年真實可扣抵稅額 | (E) + Z | 11,790,000 (H) |
(G) − (H) 即 T07 調整結果；正→平時多扣→代號 105（補繳）；負→平時少扣→代號 109（退稅／留抵，欄位金額為絕對值）。寫入後併入總公司 .TET_U 產檔流程。
| 驗證欄位 | 公式 | 金額（元） | 403／說明 |
|---|---|---|---|
| 全年已申報扣抵總額 | 區塊一 (G) | 12,250,000 | 平時已扣抵額度 |
| 全年真實可扣抵稅額 | 區塊三 (H) | 11,790,000 | 年底精算應享有額度 |
| 調整稅額（差額） | (G) − (H) | +460,000 | mock：全額 105 |
現金繳納／核銷與「已申報扣抵 (G)」會計科目不同；第六期應納與已繳對帳可併關帳流程（pending 規格）。
| 期次 | 月區間 | 已繳營業稅（mock） | 備註 |
|---|---|---|---|
| 第 1–5 期 | 01–02 … 09–10 | 60,050 | 關帳後鎖定·示意同前版 |
「寫回 403」已併入步驟 2：於確認視窗填寫金額與說明後一併提交；正式環境將併同寫入總公司 .TET_U 之 105／109。本期關帳前可重複開啟步驟 2 修正。
| 項目 | 值（mock） |
|---|---|
| 403 代號 105／109 | — |
| 說明（稽核） | — |